Transfer of Jurisdiction to Review Reports of Investigation on Certain Claims for Tax Credit or Refund from the Appellate Division to Investment Incentives Division

June 19, 1980 REVENUE MEMORANDUM ORDER NO. 24-80 SUBJECT : Transfer of Jurisdiction to Review Reports of Investigation on Certain Claims for Tax Credit or Refund from the Appellate Division to Investment Incentives Division TO : All Internal Revenue Officers and Others Concerned It was observed that reports of investigation on claims for tax credit under Section 202 of the National Internal Revenue Code, as amended, in connection with percentage taxes paid on raw materials used in the manufacture of finished products exported by the manufacturer-exporter, are reviewed or processed by the Legal Service Department through the Appellate Division and not by the Investment Incentives Division, because the manufacturers-exporters claiming tax credit under this law are not registered with the Board of Investments. Quoted hereunder are the pertinent provisions of Section 202 of the Tax Code: ". . . Any percentage tax paid . . . on domestically manufactured or on imported raw materials used in the manufacture of finished products exported shall be allowed to be credited against other tax liabilities of the manufacturer-exporter: PROVIDED, HOWEVER , That the amount of the tax on the raw material, part, accessory, or other article shall be indicated as a separate item in the sales invoice. . . ." Inasmuch as the foregoing is basically an export incentive measure, henceforth, all reports of investigation on claims for tax credit under Section 202 of the Tax Code or claims for tax credit or refund under other incentive laws, general or special, shall be acted upon and reviewed by the Investment Incentives Division and not by the Appellate Division. This amends Internal Revenue Manual, dated February 26, 1957 and Revenue Administrative Order No. V-731, dated July 2, 1957, concerning the jurisdiction and functions of the Appellate Division, including any other existing revenue regulations, order or circular which is inconsistent herewith. casia This Memorandum Order shall take effect immediately. (SGD.) RUBEN B. ANCHETA Acting Commissioner ANNEX A-1 RECORD OF INVESTIGATIONS FOR THE MONTH OF __________ REVENUE EXAMINER __________ CODE NO. ________ REVENUE DISTRICT NO.________ REVENUE REGION NO. _________ I N C O M E T A X :---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- : :NAME :TAX- : ASSESS- : PRINCIPAL : GROSS : GROSS : NET : TAX : D E F I C I E N C Y T A X_ : : :OF :PAYER : MENT : SOURCE/S : SALES : PROFIT : INCOME/ : DUE : ASSESS- : COLLECTION_ : PER- : :TAX- :ACCOUNT : NUM- : OF INCOME : RE- : : PROFIT : PER : MENT : BASIC : INTE- : CEN- : :PAYER :NUMBER : BER : : CEIPTS : : : RETURN : (Inclu- : TAX : REST : TAGE : : : : : : : : : : ding Inte- : : : : : : : : : : : : : rest : : : : :----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : _______ : ______ : _____ : : : : : : : : : : :P________ :P _____ :P _____ : : CERTIFIED CORRECT: Attested: _________________________ Revenue Examiner ______________________ Group Supervisor ______________________ Revenue District Officer Percentage - Ratio of Deficiency Tax to Tax Due Per Return ANNEX A-2 RECORD OF INVESTIGATIONS FOR THE MONTH OF __________ REVENUE EXAMINER _________ CODE NO. _______ REVENUE DISTRICT NO._______ REVENUE REGION NO. ________ I N C O M E T A X :-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------: :NAME :TAX- : ASSESS- : KIND : GROSS : : : : TAX : D E F I C I E N C Y T A X_ : : : :OF :PAYER : MENT : OF : REC- : DEDUC- : TAX : TAX : DUE : ASSESS- : COLLECTION_ : PER- : :TAX- :ACCOUNT : NUM- : BUSI- : EIPTS/ : TIONS : BASE : RATE : PER : MENT : BASIC : INTE- : CEN- : :PAYER :NUMBER : BER : NESS : SALES : : : : RETURN : (Exclu- : TAX : REST : TAGE : : : : : : : : : : : ding Inte- : : : : : : : : : : : : : : rest : : : : :-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------: : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : :P :P :P : : CERTIFIED CORRECT: _______________________ Revenue Examiner _______________________ Group Supervisor _______________________ Revenue District Officer Percentage - Ratio of Deficiency Tax to Tax Due Per Return ANNEX A-3 RECORD OF INVESTIGATIONS FOR THE MONTH OF __________ REVENUE EXAMINER _________ CODE NO. _______ REVENUE DISTRICT NO._______ REVENUE REGION NO. ________ I N C O M E T A X :-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------: : ESTATE OF/ : TAX- : DATE OF : GROSS : : NET/ : TAX : D E F I C I E N C Y T A X_ : : : NAME OF : PAYER : DEATH/ : ESTATE/ : DEDUC- : ESTATE/ : DUE : ASSESS- : COLLECTION_ : PER- : : DONOR : ACCOUNT : DONA- : DONA- : TION : DONA- : PER : MENT : BASIC : INTE- : CEN- : : : NUMBER : : TION : : TION : RETURN : (Exclu- : TAX : REST : TAGE : : : : : : : : : ding Inte- : : : : : : : : : : : : rest : : : : :-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------: : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : :_______ :______ :_______ : : :P_______ :P_______ :P_______ : : CERTIFIED CORRECT: _______________________ Revenue Examiner _______________________ Group Supervisor _______________________ Revenue District Officer Percentage - Ratio of Deficiency Tax to Tax Due Per Return I. COLLECTIONS General Instructions 1. All blanks provided for in the form should be properly filled up. Indicate none, if there are no cases or amount corresponding to the data called for. No other data or information should be included except those asked for. 2. The outstanding balance at the end of the preceding month must be entered as the beginning balance for the following month, unless adjustments have been made, in which case, adjustments shall be explained. acd 3. Indicate where transferred-out cases were sent or forwarded. 4. Identify and explain the problems or constraints encountered, the pertinent solutions availed or proposed recommendations. Specific Instructions 1. New accounts are the accounts arising from nonpayment of taxes due per return filed by taxpayer (generated by DPC) and those arising from nonpayment of deficiency taxes reported in Form 40.00, all of which were disclosed during the subject month. 2. Bouncing checks carried forward from preceding month should be included only as a memorandum entry and shall not be added to No. 1. 3. Partial payments - Where full payment is not made, indicate only amounts paid. Warrants of Distraint and/or Levy or Garnishment (WDLG) (C) The balance at the end of the month represents all the cases covered by WDLG's that are pending in the unit making the report. Such balance shall include tax cases wherein the warrants were issued and served, property seized by distraint or by levy or by garnishment but the execution of which have not been completed. These cases shall require further action to fully terminate and extinguish the tax liability. cd i Forfeited Properties (D) By civil fruits are meant the income from the sale of palay, vegetables, fruits and the like, or rental on lands, buildings or business establishments derived from properties forfeited in favor of the government.